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有钱人都别慌,救命稻草来了【私人订制】中等收入阶层个人所得税避税策略


        昨天的一条新闻引发了朋友圈的动荡↓“国务院近日发文明确,进一步减轻中等以下收入者税负,适当加大对高收入者的税收调节力度。”

        而按现有税制设计,年收入12万元以上被称为“高收入群体”听到这个消息,小编真的是又喜又悲,喜的是我的工资还没到要加税的程度,悲的是我的工资竟然还没到要加税的程度...让我高歌一曲





        年入12万,相当于每月工资1万元。广州月收入1万,扣掉税,扣掉8%的公积金、8%的社保等等后能有多少呢,我们算一下。



        7637元扣除大约2000房租,水电每月大约200,扣除每日餐费大约50元,交通约10元,通信每月100元,即7637-2000-200-(50+10)*30-100=3537元,每年能结余大约42000元.这已经是没有任何娱乐活动开销,没有衣服开销,没有社交花费,没有过节花费的算法。按照目前广州市楼价平均2万/平方米来算,一套80平米的房子160万,首付大约160*30%=48万元,也就是“高收入群体”也要奋斗大概10年.....




年收入12万到底算不算高收入人群?也引发了网友热议:




        正当大家热议的时候,财政部的权威人士赶紧出来辟谣,称此说法属于不当推演和误读,完全不存在加税说法。强调,12万元绝非高收入群体标准,也不是高低收入群体的界限。



        就在我们大家都对此松了一口气的时候,我们不禁在想,即使我们不用加税,但我们还是很苦逼,月入上万的工薪阶层,比上不足,跟土豪差距太大,比下,低收入和中低收入的人有机会受惠于各种津贴,有机会入住公屋,我们没有。

        你比人家挣得多,可是人家有低保啊;你刚吭哧吭哧贷款买个两居室,人家早比你先搬进了独套公租房;你每月还着小一万的房贷坚持20年,人家只需每月房租一百多即夜夜安眠……所以如何才能合理避税才是关键。那你就一定要好好看看以下这一篇文章了↓↓↓





中等收入阶层个人所得税避税策略

        在经济常态下,中等收入阶层为维护自身的权利与义务,实现自己的中国梦,应根据社会需求,顺应税收调控改革的目标,改变收入投资结构,理性理财,从而开源节流,实现国家与个人的双赢。


工薪阶层具体应该怎么办呢?


策略一:增加对债券投资


  个人所得税法第四条规定,国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中,国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得,即国库券利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。2007年12月,1年期记账式国债的票面年利率为3.66%;10年期记账式特别国债(八期)的票面年利率为4.41%;3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%,均收益较好。选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款,实现了避税,还从中赚取了部分好处,因此,购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。




策略二:买卖股票或基金


        个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个人所得税,这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖,通过低买高卖获得差价收入,间接实现避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员,不具备专业知识,所以采用此种方式时需向行家里手请教,适时学习相关知识,谨慎行事。



策略三: 劳务报酬工资化


        工资薪金和各种劳务报酬是日常生活中最常见的应税项目,但它们的纳税方法不同。如果纳税人除了工作外,还在别的单位兼职,可以考虑在一定情况下通过将一个单位的工资变成劳务报酬的方式来进行税收筹划(一般工资比较高的情况下采取这种方式)。反之,也可以将劳务报酬变成工资来节税(一般工资比较低的情况下采取这种方式)。


策略四:趁早购买保险


         我国的遗产税如何征收还在调研和商讨之中。当遗产税正式开征时,买保险也将被限额,保险年交保费有可能不得超过总收入的15%。因此,购买保险要趁早。根据《保险法》第四十条至第四十二条相关规定:被保险人死亡后,没有明确指定受益人的,保险金作为被保险人的遗产,按照《继承法》分配。如果有明确指定受益人的,则保险金不作为遗产分配,并可规避遗产税。《中华人民共和国税法》第四条第五款规定:保险赔款免纳个人所得税。保险是合理避税的工具。《保险法》第二十三条规定:任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务,也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。保险被誉为全球公认的财富保全最佳方案。






    而从企业的角度,则可以充分利用税收优惠,完善企业财务制度,为工薪阶层服务。那么


老板们具体应该怎么办呢?


策略一:缴纳足额的五险一金


        我国相关法律规定,居民在购买保险时可享受三大税收优惠:1.个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金,不计个人当期的工资、薪金收入,免于缴纳个人所得税;2.由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失,不属于个人收入,免缴个人所得税;3.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入,也免征个人所得税。


策略二:补充购买公积金


        根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。所以,一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是,利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意:一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税,但不能随便支取,固化了个人资产。




策略三:捐赠的额度可以扣除


        (国税发[2008]55号)通知规定,个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物,在缴纳个人所得税时,可按规定标准在税前扣除。具体规定如下:首先,个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠,由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等,由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。其次,个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的,捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关、非营利组织开具的捐赠凭据,由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除;个人自行申报纳税的,税务机关凭政府机关、非营利组织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。最后,扣缴单位在向税务机关进行个人所得税全员全额扣缴申报时,应一并报送由政府机关或非营利组织开具的汇总接受捐赠凭据(复印件)、所在单位每个纳税人的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。


策略四:合法取得发票实报实销


        我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。所以,笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时,应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销,以免误认为补贴性质,在一定程度上收到了避税的效果。




策略五:多发年终奖金


        税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定,纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价,要求单位发放年终奖金,实现避税。注意在一个纳税年度内,对每一个纳税人而言,该计税办法只允许采用一次。


策略六:职工公共福利支出


        企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐,等等。企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,可谓企业个人双受益。


策略七:给予员工一定的公司股票期权


        这种方法仅对上市公司员工有效。一般而言,普通上班获得收入的方式有四种:月薪 奖金、年薪、股票期权、股票红利。在这四种方式当中,股票期权所缴纳的所得税最少,通常而言,只相当于“月薪 奖金”所得税的一半,适当地降低工资,而加大期权奖励也是一种避税的好方法。



高收入标准是一个不断改变的概念

        年所得12万元以上是个人所得税自行申报额标准,但非高收入群体。年所得12万元以上是2006年出台的个人所得税自行纳税申报办法(试行)通知,所设定的个人所得税应当自行申报的一个标准。十年后的今天12万以上是否算高收入,是否维持个人所得税自行申报额标准还有待讨论。



        目前税法对高收入群体尚没有明确界定。高收入标准是随时间、地域的不同稳中有变的一个概念。

        个税改革方案将实行综合扣除标准,将会考虑到个人、家庭的刚性支出。

        个税改革无法孤立进行,需要外部环境配合。个税制度完善的前提是,建立个人征信制度,个税制度的执行才能得以进行。

        理性、善意看待个税征收制度改革,长远来看利国利民,有利于个人征信制度的完善,构建诚信法治社会,提高法院执行力度,同时加强政府信息公开透明、财政透明、合理预算。


(部分照片来源于网络)





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